12 Gennaio 2023

Laboratorio professionale Iva 2023

di Euroconference Centro Studi Tributari

PRESENTAZIONE

Con il Laboratorio Professionale Iva si affrontano le principali problematiche e criticità che caratterizzano il sistema dell’imposta sul valore aggiunto. In ciascuna giornata si analizzano temi specifici dell’Iva anche alla luce delle novità normative, di prassi e di giurisprudenza. Il partecipante ha la possibilità di tenere attiva la webcam in modo da poter interagire direttamente sia con il docente che con gli altri partecipanti. Le tematiche analizzate riguardano sia l’Iva nazionale, sia quella riguardante gli scambi con l’estero (ad esempio l‘inversione contabile, lo split payment, gli scambi intracomunitari e l’esportatore abituale).

PROGRAMMA

I Incontro

Principi generali dell’Iva

Il requisito oggettivo
Il requisito soggettivo
Il requisito territoriale (cenni e rinvio)
Le operazioni rilevanti: imponibili, non imponibili ed esenti
Le operazioni escluse
Il momento di effettuazione dell’operazione

II Incontro

Base imponibile, aliquote, soggetti passivi, detrazione e dichiarazione

Operazioni accessorie: nozione e requisiti
Base imponibile: elementi rilevanti
Focus operazioni complesse divisibili e indivisibili (indirizzi giurisprudenziali e di prassi)
Cessione di beni con detrazione Iva ridotta (esempio autoveicoli)
Determinazione operazioni senza corrispettivo: valore normale vs prezzo di acquisto/costo
Esclusioni dalla base imponibile: spese anticipate in nome e per conto
Focus imposta di bollo FE
Aliquote Iva nei diversi settori (cenni)
Debitore d’imposta
Detrazione dell’Iva: limitazioni oggettive e soggettive
Pro-rata e rettifica della detrazione
Dichiarazione annuale Iva e gestione del credito (riporto, rimborso e compensazione)

III Incontro

Split payment e inversione contabile

Ambito applicativo dello split payment: soggetti interessati
Operazioni rientranti nello split payment
Adempimenti per le operazioni in split payment
Inversione contabile: operazioni interessate
Inversione contabile nel settore edile
Subappalto nel settore edile: analisi dei requisiti
Prestazioni di servizi relative ad edifici: analisi dei requisiti e delle prestazioni interessate
Adempimento del cessionario/committente

IV Incontro

L’Iva nel settore edile ed immobiliare

Definizione di terreno edificabile
Distinzione tra immobili abitativi e strumentali
Regime Iva locazioni e cessioni immobili: esenzione e imponibilità
Le aliquote Iva negli appalti e nelle cessioni di beni finiti
L’agevolazione prima casa: acquisto e costruzione
Conseguenze delle operazioni esenti nel settore immobiliare: pro-rata e rettifica della detrazione
La separazione delle attività ai fini Iva: locazione e cessione

V Incontro

Fattura elettronica, “esterometro”, e-commerce

Fatturazione cartacea ed elettronica: obblighi/facoltà, impatto esterometro e sanzioni
Tempistica contestuale, immediata, differita e super-differita
Natura operazioni, dichiarazione d’intento e altri casi particolari compilazione FE
Reverse internazionale (TD17, TD18 e TD19), tempistica ed adempimenti
Focus Individuazione non residenti stabiliti, identificati direttamente e con rappresentante fiscale: accorgimenti ed impatto per il cessionario/committente
Reverse interno (TD16), tempistica ed adempimenti
Esterometro: il punto sulle novità da luglio e da ottobre 2022
E-commerce diretto e vendite a distanza intraunionali B2C: obbligo/esonero fatturazione/esterometro, impatto adempimenti
Il regime OSS: operazioni coinvolte e adempimenti

VI Incontro

Territorialità delle operazioni con l’estero

I soggetti passivi e i soggetti identificati
Analisi del requisito territoriale: cessioni di beni (mobili ed immobili)
Requisito territoriale per le prestazioni di servizi
Territorialità dei servizi generici
Territorialità dei servizi relativi a beni immobili
Territorialità delle altre prestazioni di servizi
Momento di effettuazione dei servizi generici con controparti non residenti

VII Incontro

Le operazioni intracomunitarie e le operazioni a catena

I requisiti delle operazioni intracomunitarie e le novità della direttiva quick fixes
La soggettività passiva e l’iscrizione al Vies
La prova dell’invio dei beni nelle cessioni intracomunitarie
Focus novità Intrastat (call off stocked altre novità 2022)
Le cessioni triangolari nazionali
La triangolare comunitaria semplificata

Le altre cessioni a catena intraunionali e altri casi complessi VIII Incontro

Esportazioni, plafond di esportatore abituale e importazioni

La nozione di esportazione
Le tipologie di esportazioni: dirette, triangolari e a cura del cessionario non residente
Gli adempimenti nelle esportazioni
Il plafond di esportatore abituale
Le operazioni rilevanti per l’acquisizione dello status di esportatore abituale
L’utilizzo del plafond: limitazioni e compilazione del quadro VC
Gli adempimenti dell’esportatore abituale: invio telematico della dichiarazione d’intento
Gli adempimenti del fornitore dell’esportatore abituale
Importazioni particolari: importazioni con uso plafond; immissioni da altro Stato membro e immissioni con introduzione in deposito fiscale Iva
Focus su importazioni nuovo prospetto contabile per la detrazione