ISTITUTI DEFLATTIVI
Voluntary. Segnalazioni antiriciclaggio ad hoc
Professionisti, banche, intermediari e società di revisione dovranno utilizzare uno specifico codice di classificazione per le segnalazioni che verranno inviate all’Autorità di Vigilanza a fronte dell’eventuale sospetto che si tratti di operazioni di riciclaggio o autoriciclaggio poste in essere nell’ambito di operazioni di voluntary disclosure. Lo ha chiarito l’Unità di Informazione Finanziaria della Banca d’Italia…
Continua a leggere...Voluntary, circolare 31/E: obblighi RW e rimpatrio giuridico
Con la circolare n. 31/E di venerdì l’Agenzia ha fornito risposte ad alcuni dei numerosi quesiti pervenuti dal mondo professionale e dalle associazioni di categoria. La circolare fa seguito a quelle emanate nei mesi scorsi sempre sui termini di applicazione della legge 186/2014 recante disposizioni in materia di emersione dei capitali detenuti illecitamente all’estero. Il…
Continua a leggere...Nuova circolare dell’Agenzia sulla voluntary disclosure
Prelievi limitati da non giustificare puntualmente, apertura di cassette di sicurezza anche alla presenza di testimoni qualificati (come per es. funzionari di banca), nessun “waiver” per San Marino e gli altri Paesi già collaborativi alla data di entrata in vigore della L. 186/2014; la semplice inclusione del contribuente in specifiche liste di controllo (come quella…
Continua a leggere...Nuovo waiver svizzero alternativo al fac-simile italiano
Disponibile un waiver alternativo per i contribuenti che intendono avvalersi della procedura di collaborazione volontaria per l’emersione dei capitali detenuti in Svizzera. Lo ha reso noto l’Agenzia delle Entrate con un comunicato stampa pubblicato ieri sul proprio sito internet. Si ricorda che il waiver è l’autorizzazione rilasciata dai contribuenti che intendono avvalersi alla procedura di…
Continua a leggere...Il ravvedimento delle violazioni da monitoraggio fiscale
La Fondazione Nazionale dei Commercialisti, con la circolare del 15 luglio 2015, ha esaminato l’innovato istituto del ravvedimento operoso con riferimento alle violazioni relative agli obblighi di monitoraggio fiscale. In particolare, il contributo ha indagato se tali violazioni siano o meno riconducibili tra quelle relative ai tributi amministrati dall’Agenzia delle Entrate potendo quindi accedere alle…
Continua a leggere...Collaborazione poco “volontaria” per i delegati
La C.M. 27/E/2015 ha chiarito che i delegati sui conti esteri sono tenuti alla presentazione dell’istanza di collaborazione volontaria anche qualora la delega sia di fatto rimasta inutilizzata (c.d. “procuratori passivi”). Ciò perché la compilazione dell’RW è dovuta per la semplice potenziale disponibilità delle somme connessa con la detenzione delle stesse, a prescindere quindi dall’effettivo…
Continua a leggere...Bivio interposizione-esterovestizione nella voluntary
Nell’analisi delle posizioni interessate alla voluntary disclosure spesso ci si trova dinanzi al rompicapo della qualificazione del soggetto estero, tramite cui sono detenuti gli investimenti da regolarizzare, che talvolta può rappresentare un mero veicolo interposto e in altri casi un soggetto realmente operativo seppur con il rischio di essere qualificato come soggetto “esterovestito”. La C.M….
Continua a leggere...Voluntary, prelievi a elevato rischio delazione
La circolare n. 27/E del 2015 non ha affatto entusiasmato gli operatori impegnati nella procedura di voluntary disclosure, i quali attendevano chiarimenti fondamentali per sbloccare alcune posizioni. Nel coacervo dei quesiti proposti, però, è giunta una risposta di estrema pericolosità, destinata ad ingarbugliare in maniera elevata le procedure avviate. Di sicuro la domanda posta non…
Continua a leggere...Rebus cassette di sicurezza nella voluntary
Uno dei temi più delicati nell’ambito della procedura di collaborazione volontaria è quello relativo alla regolarizzazione del contante detenuto, solitamente, dal contribuente in cassette di sicurezza estere o italiane, quale frutto di evasione fiscale nel corso di svariati anni. Il problema, strettamente connesso con quello delle giustificazioni dei prelievi, non è di facile soluzione, anche…
Continua a leggere...Voluntary: nuovi chiarimenti
Sanzioni ridotte per chi fa il rimpatrio fisico o giuridico purchè il contribuente ne dia tempestiva informazione al competente ufficio dell’Agenzia delle Entrate prima dell’emissione degli atti di liquidazione delle imposte dovute. Lo chiarisce la Direzione Regionale del Piemonte con un documento prodotto dalla Commissione di lavoro per la gestione delle tematiche inerenti la procedura…
Continua a leggere...- PRECEDENTE
- 1
- 2
- …
- 17
- 18
- 19
- …
- 21
- 22
- SUCCESSIVO
