FISCALITÀ INTERNAZIONALE
Redditi e monitoraggio non dovuti dal beneficiario residente di un trust estero interposto anche se l’interponente è non residente
Se un trust è interposto, sotto il profilo fiscale e, quindi, anche sotto il profilo connesso del monitoraggio fiscale, i beni risultano imputati al soggetto interponente. Al riguardo, in tema di fiscalità diretta, l’Ufficio con la circolare n. 34/E/2022 ha fornito interessanti chiarimenti. Alcuni di questi risultano pienamente in linea con le indicazioni già fornite…
Continua a leggere...In arrivo la convenzione Multilaterale BEPS: un nuovo approccio alle convenzioni contro le doppie imposizioni
Il recepimento della Convenzione multilaterale Beps da parte dell’Italia rappresenterà un passo in avanti significativo nello studio e nell’applicazione delle Convenzioni contro le doppie imposizioni. Nella nostra prassi operativa siamo soliti ricordare che, in prima battuta, quando si affrontano tematiche di fiscalità internazionale, si esamina dapprima la normativa interna e, in seconda istanza, si applicano…
Continua a leggere...Risk Assessment & Management: gli strumenti per la gestione del rischio
Nel precedente contributo abbiamo avuto modo di evidenziare come una gestione sistematica dei rischi possa rappresentare un elemento centrale per il successo e la sostenibilità delle imprese. In questo nuovo intervento offriremo, invece, una panoramica degli strumenti per la gestione del rischio, tenuto conto che l’evoluzione delle discipline normative, le innovazioni tecnologiche e i cambiamenti…
Continua a leggere...Risk assessment & management: il rischio di impresa
Nell’ambito del risk assessment & management aziendale, una gestione sistematica dei rischi può rappresentare un elemento centrale per il successo e la sostenibilità delle imprese: occorre, infatti, considerare il rischio, non solo come una minaccia da prevenire e contrastare, bensì anche come un’opportunità di creazione di valore, favorendo una visione strategica di lungo termine. Fare…
Continua a leggere...Quando un dividendo è paradisiaco? Tutti gli esami da fare …
In un precedente intervento, abbiamo esaminato i controlli di fine anno relativi alla disciplina controlled foreign companies. Connessi a questi, vi sono anche i controlli per valutare se un dividendo può dirsi paradisiaco o meno. In questa sede, esaminiamo se un dividendo può essere “battezzato” come soggetto a tassazione ordinaria o, diversamente, deve essere considerato…
Continua a leggere...I controlli di fine anno sulla disciplina Controlled Foreign Companies
Nella sesta giornata del Master Breve sono stati affrontati, tra gli altri, i temi della riforma della fiscalità internazionale introdotti ad opera del D. Lgs. 209/2023. Tra le discipline interessate dalla riforma si annoverano anche quella relativa alla CFC e quella relativa ai dividendi paradisiaci. A fine anno si deve sempre fare un controllo per…
Continua a leggere...Interessi personali e presenza fisica nella circolare n. 20/E/2024
A partire dal 2024, è stato riscritto il comma 2, dell’articolo 2, Tuir, recante la disciplina relativa alla residenza fiscale delle persone fisiche. Tra gli aspetti di maggior rilievo si ricorda: l’abbandono del criterio della iscrizione all’anagrafe, che degrada a mera presunzione superabile con la stessa normativa interna; la conferma del criterio della residenza ai…
Continua a leggere...Impatto della “nuova” residenza fiscale sui regimi agevolativi per le persone fisiche
L’ordinamento tributario italiano prevede specifici regimi agevolativi per le persone fisiche che decidono di trasferire la propria residenza fiscale in Italia. Si pensi al regime di cui all’articolo 24-bis, Tuir, che regolamenta l’opzione per l’imposta sostitutiva sui redditi prodotti all’estero, realizzati da persone fisiche che trasferiscono la propria residenza fiscale in Italia; oppure, al regime…
Continua a leggere...Criterio della presenza fisica in Italia foriero di contenzioso
L’articolo 2, comma 2, Tuir, a seguito delle modifiche introdotte dal D.Lgs. 209/2023, stabilisce che si considerano fiscalmente residenti in Italia le persone fisiche che, per la maggior parte del periodo d’imposta (ossia 183 giorni in un anno oppure 184 giorni in caso di anno bisestile), tra gli altri criteri, sono presenti nel territorio dello…
Continua a leggere...Nuova definizione di residenza fiscale di società di capitali ed enti diversi
Il D.Lgs. 209/2023 ha introdotto importanti modifiche in tema di residenza fiscale delle persone giuridiche, intervenendo sugli articoli 5, comma 3, lettera d) e 73, comma 3, Tuir. In estrema sintesi, la citata novella ha riformulato la definizione di residenza fiscale delle società di capitali e degli enti diversi dalle società: confermando il criterio di…
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