CASI OPERATIVI
Accesso al CPB per soci di STP
Tre professionisti con partita Iva individuale e membri di un’associazione tra professionisti hanno prodotto sino al 2023 quasi la totalità del proprio reddito tramite l’associazione professionale (quadro H del Modello Redditi PF): uno dei 3 ha fatturato con la propria partita Iva individuale solo pochi incarichi che esulavano dall’attività dell’associazione tra professionisti, mentre gli altri…
Continua a leggere...Termini per l’invio dell’asseverazione
In presenza di condominio minimo si procede a un intervento di ristrutturazione godendo delle agevolazioni c.d. superbonus di cui agli articoli 119 e ss, D.L. 34/2020. L’intervento riguarda un edificio composto da 2 unità immobiliari e 2 pertinenze e altre 2 pertinenze dislocate separatamente dall’immobile principale. L’inizio lavori effettivo è il 14 aprile 2022, lavori…
Continua a leggere...Disciplina fiscale della liquidazione quote nelle società di persone
Alfa Snc di Rossi Mario, con capitale sociale di 6.000 euro è formata da 3 soci i quali detengono ognuno 2.000 euro di quote. A novembre 2023 muore il socio Verdi. La società comunica il decesso al Registro Imprese che procede all’annotazione. A dicembre 2023 I soci superstiti in base articolo 2284, cod.civ. comunicano via…
Continua a leggere...Corretta compilazione della comunicazione preventiva
In riferimento a un investimento che fruisce del c.d. credito imposta 4.0 relativo a un bene che verrà consegnato a dicembre 2024 e che verrà interconnesso a gennaio 2025 per un costo, ad esempio, di 90.000 euro, nella comunicazione preventiva e in quella di completamento come vanno compilati i campi relativi alla ripartizione della fruizione…
Continua a leggere...Riflessi civilistici e fiscali del conferimento a realizzo controllato
Una Srl con capitale sociale di 110.000 euro e un patrimonio netto al 31 dicembre 2023 di 2.400.000 euro è composta da 2 soci: socio A detentore del 90% delle partecipazioni e socio B detentore del 10% delle partecipazioni. I soci A e B hanno deciso di conferire le proprie partecipazioni in una holding di…
Continua a leggere...Credito 4.0 e corretta indicazione dell’anno nel modello F24
Si chiedono chiarimenti in merito al c.d. credito imposta 4.0 in riferimento a un bene ordinato e consegnato nel 2022, ma interconnesso nel 2023. Nel modello F24 presentato a marzo 2024 è stato indicato quale anno di riferimento il 2023 (anno di interconnessione). Nel modello F24 presentato a maggio 2024 è stato indicato quale anno…
Continua a leggere...Crediti 4.0 e corretta data da indicare nella comunicazione preventiva e in quella di completamento
In merito al c.d. credito imposta 4.0 di chiede quale sia la corretta data da indicare nella comunicazione preventiva nonché in quella di completamento nel campo data di completamento degli investimenti? In particolare, si chiede se tale data debba corrispondere alla data di: a) consegna; b) entrata in funzione; c) interconnessione. Sempre in riferimento a…
Continua a leggere...Indicazione dei disallineamenti in dichiarazione
Nel caso in cui una Srl applichi delle percentuali di ammortamento civilistiche diverse (nella fattispecie superiori) rispetto a quelle fiscali e quindi si manifestino dei disallineamenti tra i valori civili e fiscali dei beni iscritti in bilancio, tali disallineamenti devono essere indicati nel modello Redditi quadro RV – sezione I? Nel caso specifico i disallineamenti…
Continua a leggere...Cessione esente una tantum e pro rata di detrazione Iva
Alfa Srl ha completato a marzo 2015 un complesso costituito da 20 villette a schiera. Di queste, 15 sono state cedute entro i 5 anni dalla fine dei lavori con applicazione obbligatoria dell’Iva, mentre altre 4 sono state cedute successivamente esercitando l’opzione per l’applicazione dell’Iva. A febbraio è stata ricevuta una proposta per la cessione…
Continua a leggere...Credito 4.0 e divieto di cumulo
Una Srl nel 2022 ha acquistato e interconnesso beni strumentali nuovi rientranti tra quelli previsti dall’Allegato A di cui all’articolo 1, comma 1054 e ss., Legge 178/2020, usufruendo parzialmente del relativo credito d’imposta mediante compensazione in F24 (codice tributo 6936) negli anni 2023 e 2024. In precedenza, la società aveva effettuato richiesta di finanziamento gestito…
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