CASI OPERATIVI
Documentazione per la verifica dell’avvenuta esportazione
Domanda Una società Italiana riceve un ordine per la fornitura di merce (zucchero confezionato) da una società libica. Dopo numerosi scambi di corrispondenza la società italiana decide di accettare l’ordine di fornitura, previo pagamento anticipato del 50% della merce e la restante parte del prezzo alla consegna della stessa, il cui trasporto sarà eseguito a…
Continua a leggere...Prosecuzione dell’attività e utilizzo delle perdite generate dal de cuius
Domanda Un imprenditore in contabilità semplificata genera nell’anno 2017 una rilevante perdita fiscale attribuibile alla rilevanza assunta dalle rimanenze iniziali di magazzino, che nel primo anno di applicazione del nuovo regime di determinazione del reddito sono imputate integralmente a costo senza rilevare a ricavo le rimanenze finali. L’imprenditore individuale muore nel 2018 e la moglie,…
Continua a leggere...Donazione e successiva scissione non proporzionale asimmetrica
Domanda Scissione asimmetrica di una immobiliare di gestione e “abuso del diritto”. Il patrimonio immobiliare di famiglia, costituito da 2 compendi immobiliari, di cui la proprietà di uno dei 2 è completamente dei genitori e detenuta direttamente e personalmente, mentre la proprietà dell’altro compendio è detenuta per il tramite di una società di capitale, immobiliare…
Continua a leggere...Pittore residente all’estero che esegue quadri in Italia
Domanda Un pittore ai fini fiscali risulta residente in Germania. In Germania, la proprietà dei quadri prodotti è una Srl tedesca di cui il pittore è amministratore unico e socio unico. I ricavi dei quadri vengono tassati esclusivamente dalla società tedesca. Il pittore incassa, in qualità di persona fisica, compensi da amministratore della società ed…
Continua a leggere...Rinuncia al credito da parte del socio ed effetti fiscali
Domanda X SRL detiene il 100% del capitale sociale della Y SRL in liquidazione ed è creditrice nei confronti di quest’ultima di crediti per finanziamenti infruttiferi per provvista pagamento F24. La Y SRL, terminate le attività di liquidazione, non residua di attivo per il pagamento dei debiti verso X SRL. Questa procede con la rinuncia…
Continua a leggere...Prestazioni di subappalto e applicazione del reverse charge
Domanda Una società residente in Italia ha sottoscritto con una società spagnola un contratto di subappalto per la realizzazione di una civile abitazione. Ai fini Iva stante il disposto dell’articolo 7-quater, D.P.R. 633/1972, la prestazione di servizi relativa all’immobile (realizzazione) è assoggettata a Iva. Si chiede, ai fini Iva, nel caso in cui il soggetto…
Continua a leggere...Territorialità Iva delle prestazioni di servizi su immobili e dell’installazione di impianti fotovoltaici
Domanda La società Alfa deve procedere all’emissione di una fattura relativa alla prestazione di pulizia resa in un immobile italiano condotto da un soggetto Iva UE. La prestazione rientra tra i servizi relativi a beni immobili ai fini della territorialità Iva. Andrebbe trattata, quindi, ai sensi dell’articolo 7-quater, lettera a), D.P.R. 633/1972 in tema di…
Continua a leggere...Anche il campeggio beneficia della rivalutazione gratuita
Domanda La società X che gestisce un campeggio è nata in conseguenza di una scissione societaria perfezionata nel corso del 2021. Nel rispetto del principio di neutralità fiscale si è provveduto a inserire nel bilancio della neo costituita X i valori contabili riferiti all’azienda campeggio dei beni passati alla medesima (effetto trascinamento dei valori /…
Continua a leggere...Aliquote Iva delle prestazioni delle cliniche private
Domanda Si chiede, in riferimento alle prestazioni erogate da parte di una clinica privata, quali siano le corrette aliquote Iva: degenza paziente – esente nei limiti del costo del medico operante accompagnatore – 10% affitto sala operatoria – 22% utilizzo dispositivo medico durante intervento chirurgico – esente infermiere di sala – esente materiali per intervento…
Continua a leggere...Nota di variazione a seguito di crediti derivanti da acquisto di ramo di azienda da procedura fallimentare
Domanda La società Alfa Srl ha acquistato il ramo d’azienda di commercio in prodotti alimentari dalla procedura concorsuale “Beta Srl”. Nell’attivo patrimoniale dell’azienda ceduta erano ricompresi crediti in sofferenza per complessivi 1.000.000 di euro, crediti che il curatore non è riuscito a recuperare in maniera forzosa. A fronte dell’impossibilità di procedere al recupero del credito,…
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