CASI OPERATIVI
Mancata indicazione in fattura dell’applicazione dello split payment
Domanda La società Alfa in liquidazione nel verificare la consistenza dei propri crediti nel 2021, si è accorta che erroneamente negli anni 2017 e 2018 ha emesso 4 fatture ad una società quotata senza indicazione che doveva applicarsi la scissione dei pagamenti. La società quotata ha pagato le fatture in questione al netto dell’Iva indicata…
Continua a leggere...Rivalutazione strutture alberghiere e riflessi sugli ammortamenti
Domanda Un albergo di categoria extra lusso intende operare una rivalutazione gratuita ex articolo 6-bis, D.L. 23/2020 nel bilancio 2021. È possibile dal punto di vista sia civilistico sia fiscale contabilizzare gli ammortamenti sul maggior valore rivalutato nell’anno 2022 e dedurre gli stessi nell’ anno 2022. Il tutto consapevole di quanto indicato nella circolare n….
Continua a leggere...Regime Iva dei lavori edili su immobile ubicato all’estero
Domanda Un’impresa italiana regolarmente iscritta al VIES effettua lavori edili su immobili situati in Belgio. Oltre a effettuare tali lavorazioni con proprio personale assunto in Italia subappalta determinate lavorazioni su tali immobili ad imprese edili residenti in Belgio. Si chiede: l’impresa italiana dovrà fatturare all’impresa committente residente in Belgio ai sensi dell’articolo 7-quater, D.P.R. 633/1972?…
Continua a leggere...Tassazione della cessione di quote in società di persone
Domanda Una Snc, con distributore, autolavaggio e bar: il bar è in affitto di azienda; il distributore ha ricavi solo per la gestione e l’autolavaggio è gestito con un dipendente. I soci, persone fisiche, hanno acquisito le quote tramite la normativa del ‘92 che consentiva alle ditte individuali con collaboratori familiari di trasformarsi in società….
Continua a leggere...Vendita occasionale di beni usati e applicazione del regime del margine
Domanda Un’impresa artigiana (officina meccanica), svolge attività di restauro e rigenerazione di affettatrici storiche che compra da privati o realizza assemblando varie parti nuove e di altri beni usati acquistati o recuperati da rottami. Durante le fiere in cui espone i prodotti realizzati può capitare di effettuare delle vendite. L’impresa per queste vendite applica il…
Continua a leggere...Requisiti per l’applicazione del reverse charge in edilizia
Domanda Una ditta svolge l’attività di realizzazione e posa in opera di opere da lattoniere (canali e grondaie in rame) e di realizzazione di coperture civili e industriali in rame. – codice ATECO 25.99.30 Quando l’attività viene svolta a favore di privati ovviamente la fatturazione avviene con Iva. Nel caso invece di fatturazione a imprese,…
Continua a leggere...Rivalutazione beni di impresa e successiva fusione
Domanda La Società AD (Spa assoggettata a ristrutturazione dei debiti ex articolo 182-bis, L.F. e a transazione fiscale ex articolo 182-ter, L.F.), interamente posseduta dal socio persona fisica IC, detiene azioni proprie, pari al 78% del capitale sociale, iscritte nella corrispondente voce negativa del patrimonio netto (-39.621k). Fanno parte del patrimonio netto anche le seguenti…
Continua a leggere...Superammortamento e momento di effettuazione dell’investimento
Domanda Una Srl esercita l’attività di gestione di distribuzione di carburante al dettaglio (codice attività 473000) con esercizio coincidente con l’anno solare. A partire dal mese di giugno dell’esercizio 2019 ha stipulato dei contratti di appalto per la costruzione di un nuovo impianto stradale previa demolizione di quello esistente. I contratti di appalto prevedevano la…
Continua a leggere...Le sanzioni in caso di errata indicazione nel quadro RQ
Domanda È stata sbagliata l’indicazione nel quadro RQ del maggior valore attribuito ai beni ammortizzabili, indicando un valore inferiore a quello contabilizzato e inserito in bilancio. Si prospettava la presentazione di una dichiarazione integrativa con il conseguente versamento delle maggiori imposte sostitutive 3%. Ciò non dovrebbe non interferire sugli effetti della rivalutazione che verrebbe confermata…
Continua a leggere...Valutazione di azienda ai fini della rivalutazione dele quote
Domanda Una persona fisica è l’unico socio di una Srl che fornisce servizi nel campo dell’alimentazione. Ha trovato un possibile acquirente della sua società con cui avrebbe trovato un accordo per rilevare tutte le quote della società. Nell’ambito dell’accordo è previsto che il venditore, prima di procedere alla cessione, estrapoli alcuni assets della società non…
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