CASI OPERATIVI
Legittimo affidamento in sede di verifica fiscale
È possibile invocare il principio del legittimo affidamento nella ipotesi in cui un contribuente, che in occasione di una prima verifica fiscale (in sede o anche a tavolino) non sia destinatario di alcuna censura circa la condotta posta in essere, successivamente riceva contestazioni proprio su tale condotta fiscale? L’articolo 10, comma 2, L. 212/2000 (cd….
Continua a leggere...Il reddito estero su cui calcolare il credito per le imposte estere è lordo o netto?
Una società italiana percepisce canoni da clienti esteri. Gli stessi sono assoggettati alla ritenuta alla fonte prevista dalla convenzione. Si chiede di conoscere se il reddito da indicare nel quadro CE sia al lordo o al netto dei costi ad esso riferibili. La questione posta attiene alla valutazione se si debba indicare nel quadro CE…
Continua a leggere...Ritrattabilità del ravvedimento e rimborso delle imposte
È ritrattabile il ravvedimento di una dichiarazione infedele per deduzione di un costo non documentato? In via generale, il tema della “ritrattabilità” del ravvedimento operoso di cui all’articolo 13 D.Lgs. 472/1997, pone non pochi dubbi circa la sua ammissibilità e la conseguente richiesta di rimborso di imposte e sanzioni. Si pensi al caso in cui…
Continua a leggere...Organizzazione e archiviazione delle carte di lavoro
Il revisore è obbligato a documentare la propria attività di revisione attraverso la predisposizione di carte di lavoro che possono essere assoggettate a controllo da parte del MEF (art. 20 D.Lgs. 39/2010). Come devono essere organizzate e, successivamente, archiviate? Nel rispetto dell’obiettivo della revisione, ovvero l’ottenimento di elementi probativi sufficienti ed appropriati a supporto del…
Continua a leggere...Conversione di cripto con cripto e passaggio di cripto da un wallet all’altro
Si chiede di conoscere se, secondo l’orientamento dell’Agenzia delle Entrate, sia da considerare assoggettabile a tassazione anche la conversione della criptovaluta Alfa nella criptovaluta Beta e quale sia il regime fiscale del trasferimento della criptovaluta Gamma da un wallet ad un altro, sempre appartenente al medesimo contribuente. In dottrina si ritiene, in modo abbastanza univoco,…
Continua a leggere...La fruizione dei crediti energia e gas alla luce del Decreto Aiuti-ter
Quali sono le modalità e i termini di fruizione dei crediti energia e gas dopo le modifiche apportate dal Decreto Aiuti-ter? L’articolo 1 D.L. 144/2022 (c.d. Decreto Aiuti ter) ha riproposto i crediti di imposta per contrastare l’aumento dei costi dell’energia elettrica e del gas in capo alle imprese, estendendoli ai mesi di ottobre e…
Continua a leggere...Dies a quo del giudicato in caso di impugnazione tardiva
Nella ipotesi in cui l’impugnazione venga proposta oltre il termine previsto dalla legge, quando può ritenersi perfezionato il giudicato? L’esatta individuazione del momento in cui può ritenersi perfezionato il passaggio in giudicato di una pronuncia del giudice (sia esso civile, penale, amministrativo o tributario), è di fondamentale importanza nell’ambito del sistema giuridico, in quanto esso…
Continua a leggere...Società a ristretta base sociale: accertamento anche in caso di costi indeducibili?
La presunzione di imputazione ai soci delle società a ristretta base sociale degli utili fuori bilancio non dovrebbe operare solo con riferimenti ai maggiori ricavi accertati in capo alla società partecipata? Oppure questa presunzione scatta anche in caso di costi indeducibili? Nell’ambito delle verifiche fiscali in capo alle società di capitali, l’Amministrazione finanziaria, soventemente, accerta…
Continua a leggere...Inventario di magazzino: data diversa da quella di riferimento del bilancio
Qualora le rimanenze siano significative nell’ambito del bilancio, il revisore deve partecipare alla conta fisica delle rimanenze. Nella prassi si è soliti verificare il magazzino alla data di chiusura dell’esercizio. Cosa deve fare il revisore se la data dell’inventario è diversa da quella di riferimento del bilancio? Il principio di revisione internazionale ISA 501 “Elementi…
Continua a leggere...Ravvedimento operoso in caso di condotte fraudolente
In presenza di violazioni derivanti da condotte connotate da “frode”, è possibile procedere al cd. ravvedimento operoso di cui all’articolo 13 D.Lgs. 472/1997? Le violazioni relative alla dichiarazione delle imposte sui redditi e dell’Irap sono disciplinate dall’articolo 1 D.Lgs. 471/1997. Tale disposizione, al comma 2, stabilisce che in caso di dichiarazione “infedele” (derivante, ad esempio,…
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