CASI OPERATIVI
Immobili patrimonio: riportabilità delle spese di manutenzione non deducibili
Una società è proprietaria di un’unità immobiliare che si qualifica come immobile patrimonio. Si chiede se, ai sensi dell’articolo 90 Tuir, le spese di manutenzione non deducibili in quanto eccedenti il 15% dei canoni di locazione possano essere dedotte nei successivi periodi d’imposta. L’articolo 90 Tuir disciplina il trattamento fiscale dei beni immobili che non…
Continua a leggere...Fatturazione alla società di lavori eseguiti presso l’abitazione privata del socio
La fattura destinata alla società per lavori eseguiti presso l’abitazione privata del socio integra il reato di dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture per operazioni inesistenti? Nel sistema di applicazione dell’Iva la fattura riveste un ruolo essenziale, giacché garantisce l’attuazione del principio della neutralità dell’imposta rispetto ai soggetti passivi mediante il meccanismo della rivalsa e…
Continua a leggere...Credito d’imposta Mezzogiorno: rinvio al 2020 degli investimenti programmati in anni precedenti
In caso di rinvio al 2020 di un piano di investimenti programmato negli anni precedenti e già oggetto di comunicazione all’Agenzia delle entrate, è possibile utilizzare il relativo credito d’imposta avvalendosi dell’originaria autorizzazione alla fruizione ricevuta? Le imprese che intendano fruire del credito d’imposta investimenti nel Mezzogiorno sono tenute alla presentazione, in via esclusivamente telematica,…
Continua a leggere...Cartella per debiti tributari della S.n.c. notificata al socio receduto
Il socio receduto da una S.n.c. può eccepire la nullità della cartella, successivamente notificatagli e relativa a debiti tributari della società, per violazione della preventiva escussione? In tema di responsabilità del socio di società in nome collettivo, occorre fare riferimento segnatamente agli articoli 2291 e 2304 cod. civ.. L’articolo 2291 cod. civ. sancisce il principio…
Continua a leggere...Canoni di locazione da immobile estero: determinazione della base imponibile
Tizio, soggetto fiscalmente residente in Italia, detiene un immobile in un paese estero. L’immobile è concesso in locazione ma, nel paese estero, sono ammesse in deduzione alcune spese inerenti a detto immobile (spese condominiali, spese di manutenzione, oneri finanziari, altro). La base imponibile che emerge nello Stato straniero è pari a zero. Si chiede di…
Continua a leggere...Contratto di sale and lease back: quando è illecito?
Il contratto di “sale and lease back” può essere in alcuni casi riqualificato come un contratto di vendita con funzione di garanzia lesivo del divieto di patto commissorio. In quali casi si verifica tale evenienza? Il contratto di lease back è un particolare negozio con il quale un soggetto, detto venditore-utilizzatore, cede la proprietà di…
Continua a leggere...Opera ancora la Direttiva madre-figlia per i dividendi pagati alla società Uk
Una SRL italiana, detenuta al 50% da una società Italiana e al 50% da una Ltd inglese, distribuisce nel 2020 degli utili. In relazione agli utili distribuiti alla società inglese, va operata qualche ritenuta d’acconto o d’imposta? La norma generale relativa alla tassazione dei dividendi in uscita pagati a soggetti non residenti è contenuta nell’articolo…
Continua a leggere...Fruizione del credito d’imposta prima dell’interconnessione
In caso di investimento in beni strumentali materiali 4.0 effettuato nel 2020, con entrata in funzione del bene nel 2020 ed interconnessione nel 2021, è possibile compensare il credito d’imposta per investimenti in beni strumentali già dal 01.01.2021? Il comma 191 dell’articolo 1, Legge 160/2019 chiarisce le modalità di fruizione del credito d’imposta per investimenti…
Continua a leggere...Interessi passivi capitalizzati: deducibilità
Qual è il meccanismo di deduzione degli interessi passivi capitalizzati sulle immobilizzazioni materiali ai sensi dell’articolo 96 Tuir? Gli oneri finanziari sostenuti da un’impresa per la fabbricazione interna o presso terzi di un cespite, da un punto di vista contabile, possono essere capitalizzati in considerazione del fatto che le immobilizzazioni materiali costituiscono parte dell’organizzazione permanente…
Continua a leggere...Investimenti in beni strumentali 4.0 e periodo di osservazione ai fini del recapture
In caso di investimento in un bene materiale o immateriale strumentale 4.0 effettuato nel 2020 e interconnesso negli anni seguenti, quali sono le conseguenze della cessione a titolo oneroso o delocalizzazione del bene? Il comma 193 dell’articolo 1 L. 160/2019 prevede un meccanismo di recupero del credito d’imposta per investimenti in beni strumentali (c.d. meccanismo…
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