IN PRATICA
Deducibilità interessi passivi in caso di liquidazione
Una società immobiliare di costruzione, costituita in forma di Srl, ha terminato la liquidazione con cessazione dell’attività nel 2019. Negli anni ha quasi sempre presentato bilanci in perdita e ai fini fiscali gli interessi passivi derivanti dal mutuo ipotecario erano indeducibili a causa del ROL incapiente. Nel 2017 vi è stata una proposta di accordo…
Continua a leggere...Ritenute fiscali sulle provvigioni: verifiche e controlli di fine anno
Premessa I sostituti d’imposta – che corrispondono provvigioni (comunque denominate) per prestazioni (anche occasionali) per rapporti di commissione, di agenzia, di mediazione, di rappresentanza di commercio e di procacciamento di affari – sono tenuti, a norma dell’articolo 25-bis, D.P.R. 600/1973, ad operare una ritenuta a titolo di acconto dell’Irpef o dell’Ires dovuta dai percipienti: all’atto…
Continua a leggere...Corretta gestione degli errori contabili
Una società cooperativa, operativa nel settore della produzione e distribuzione di energia elettrica, è sottoposta alla revisione del bilancio da parte della Associazione provinciale competente per superamento del limite del patrimonio netto delle cooperative. Nell’assemblea dei soci con l’approvazione del bilancio 2022 è stato nominato anche l’organo di controllo. La cooperativa nel 2022 è stata…
Continua a leggere...Contabilità semplificata con soglie da monitorare
Le imprese (diverse dalle società di capitali) che, nel 2023, applicano la contabilità semplificata, devono monitorare i ricavi che conseguono nel periodo d’imposta in corso, al fine di verificare la possibilità di applicare, anche nel 2024, la contabilità semplificata, oppure se il prossimo anno saranno tenute ad adottare la contabilità ordinaria per avvenuto superamento dei…
Continua a leggere...Settore immobiliare e separazione delle attività
Una società immobiliare mista (attività di gestione immobili e compravendita immobili propri), nel caso di acquisto condominio con abitativi e negozi da locare, imposta la separazione attività (Iva e contabile) come di seguito: locazione Immobili abitativi (per dispensa fatturazione); locazione altri immobili. L’immobile acquisito viene registrato nella sezione dei registri Iva attività 3.”Compravendita su immobili…
Continua a leggere...Vendite su piattaforme digitali: comunicazione entro gennaio 2024
I gestori delle piattaforme digitali sono chiamati a trasmettere, in via telematica, all’Agenzia delle entrate, i dati delle operazioni avvenute sui propri portali, entro il 31 gennaio dell’anno successivo a quello cui si riferisce la comunicazione. In fase di prima applicazione, con riferimento all’anno 2023, la comunicazione dovrà essere effettuata entro il prossimo 31.1.2024. Il…
Continua a leggere...Rateizzazione plusvalenza e cambio di residenza fiscale
Una persona fisica con residenza fiscale in Germania venderà entro il 31 dicembre 2023 la sua partecipazione qualificata in una GmbH tedesca. L’atto notarile riguardante l’atto di cessione sarà stipulato entro il 31 dicembre 2023. Ai fini della normativa tedesca, tutta la plusvalenza è tassata nell’anno 2023, poiché il prezzo di vendita è già stabilito…
Continua a leggere...Compensi amministratori: verifiche e controlli di fine anno
Dal punto di vista fiscale, i compensi degli amministratori assumono caratteristiche diverse a seconda del tipo di attività esercitata dall’amministratore, come indicato dalla circolare n. 67/E/2001 e circolare n. 105/E/2001. In generale, i proventi derivanti dall’incarico di amministratori, sindaci o revisori di società ed enti, sono considerati redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente,…
Continua a leggere...Gli intrecci tra sismabonus e supersismabonus
Una persona fisica è proprietaria di 5 unità immobiliari accatastate A/3, A/3, A/4, D/10 e F/2. Per tali unità immobiliari è stato rilasciato, nel 2022, permesso di “costruzione di fabbricati residenziali mediante ristrutturazione con demolizione e ricostruzione con aumento di cubatura”. Al termine dell’operazione risulteranno 3 unità immobiliari accatastate A/2 che avranno le caratteristiche per…
Continua a leggere...La determinazione dell’acconto Iva in scadenza il prossimo 27.12.2023
I contribuenti tenuti ad effettuare le liquidazioni periodiche Iva, ossia i possessori di partita Iva che esercitano attività di impresa o attività artistiche o professionali, di cui agli articoli 4 e 5, D.P.R. 633/1972, sono tenuti al versamento dell’acconto Iva. Sono, però, esonerati i soggetti che non dispongono dei dati storico o previsionale Iva. In…
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