IN PRATICA
Quadro RU: credito di imposta gas e energia
All’interno del quadro RU del modello Redditi SC 2023, denominato “Crediti di imposta concessi a favore delle imprese”, è prevista l’indicazione dei dati relativi agli importi maturati dei nuovi crediti di imposta introdotti nel corso del 2022 e relativi a gas e energia. In particolare, come indicato all’interno delle istruzioni ministeriali collegate al modello, prevedono…
Continua a leggere...Contabilizzazione del disavanzo da fusione
Domanda Si chiedono indicazione circa il corretto trattamento contabile di una differenza da scissione per una operazione di scissione societaria di Srl. Di seguito brevemente l’operazione: società R, tramite l’operazione scorpora la parte immobiliare (scissione proporzionale, quindi i soci di R sono gli stessi della società nuova L). I valori contabili sono: ATTIVO PASSATO DA…
Continua a leggere...Il credito per le imposte pagate all’estero nella dichiarazione (e in sua mancanza)
In linea generale i redditi prodotti all’estero concorrono alla formazione del reddito complessivo del soggetto residente in Italia, in virtù del c.d. “principio di tassazione dei residenti su base mondiale”; per essi spetta il credito d’imposta – relativamente a quanto assolto al di fuori del territorio nazionale – come stabilito dall’articolo 165 Tuir. Quanto detto,…
Continua a leggere...Applicabilità del regime forfettario anche per le prestazioni rese all’estero
Domanda Una professionista titolare di partita Iva in regime forfetario, residente fiscalmente in Italia, svolge la sua professione anche in Svizzera attraverso una base fissa (studio). In Svizzera ha pertanto una sua ulteriore posizione fiscale (rispetto a quella italiana) e fattura ai pazienti svizzeri. Come deve essere dichiarato il reddito di lavoro autonomo svizzero nella…
Continua a leggere...La compilazione del Quadro RK nel modello Redditi SC 2023
Nell’ambito del Modello Redditi Società di capitali (Redditi SC), da presentare nel 2023 per il periodo d’imposta 2022, il Quadro RK, denominato “Cessione delle eccedenze dell’IRES nell’ambito del gruppo” deve essere utilizzato dai seguenti soggetti: società o ente appartenente a un gruppo, in caso di cessione dell’eccedenza dell’Ires risultante dalla dichiarazione dei redditi presentata dal…
Continua a leggere...Contabilizzazione oneri di attualizzazione derivanti da cessione del credito
Domanda Nel corso del periodo d’imposta 2021, un’impresa edile in contabilità semplificata (registri Iva senza indicazione degli incassi e pagamenti) ha effettuato alcuni interventi edili (bonus facciata) concedendo lo sconto in fattura sul corrispettivo pari all’importo stesso del bonus (90% sul totale della fattura). Successivamente, l’impresa ha ceduto questi crediti a una banca ma, per…
Continua a leggere...Requisiti per la non imponibilità delle triangolazioni “indirette”
Domanda Per le operazioni di triangolazione “indirette” di cui all’articolo 8, comma 1, lettera b), D.P.R. 633/1972, volevamo avere conferma che, a seguito dei chiarimenti forniti con la risposta a interpello n. 136/E/2023, anche se il trasporto viene effettuato su incarico del primo cessionario o direttamente del cessionario stesso, la cessione deve essere assoggettata a…
Continua a leggere...Patent box nel modello Redditi SC2023
Dal periodo d’imposta in corso alla data di entrata in vigore del D.L. 146/2021, i contribuenti possono optare per la disciplina del cosiddetto “Patent box”. Ai fini delle imposte sui redditi, l’agevolazione consente di usufruire della maggiorazione del 110 per cento dei costi di ricerca e sviluppo sostenuti in relazione a software protetto da copyright,…
Continua a leggere...Requisiti per la successione agevolata
Domanda La società Omega Spa (capitale sociale di nominali 1.806.000 euro, suddiviso in n. 350.000 azioni del valore nominale di 5,16 euro ciascuna) presenta la seguente compagine societaria: socio persona fisica RP con n. 160.266 azioni ordinarie in piena proprietà, pari al 45,79% del capitale sociale (non detenute in regime d’impresa); socio persona fisica RR…
Continua a leggere...La deducibilità delle svalutazioni dei crediti commerciali: i crediti coperti da garanzia assicurativa
I commi 1 e 2 dell’articolo 106 Tuir dettano le regole di deducibilità delle svalutazioni dei crediti commerciali vantanti dalle imprese commerciali. Secondo il comma 1 dell’articolo 106 Tuir, in ciascun esercizio, la deducibilità delle svalutazioni dei crediti e degli accantonamenti al fondo svalutazione crediti è deducibile nella misura dello 0,50 per cento del valore…
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