LA LENTE SULLA RIFORMA
Questioni di diritto intertemporale su reclamo e mediazione tributaria
L’articolo 2, comma 3, lett. a), D.Lgs. 220/2023, dando attuazione alla legge delega sulla riforma fiscale (L. 111/2023), ha abrogato l’articolo 17-bis, D.Lgs. 546/1992, ovvero l’istituto del reclamo e della mediazione tributaria. La modifica in esame, alla quale dovrebbe applicarsi soltanto il comma 1, dell’articolo 4, D.Lgs. 220/2023, e non anche il successivo comma 2,…
Continua a leggere...L’incipit del divieto del bis in idem fa salve le specifiche disposizioni che prevedano diversamente
Il D.Lgs. 219/2023, di riforma dello Statuto del contribuente, introduce l’articolo 9-bis, L. 212/2000, normando così il cd. divieto di bis in idem nel procedimento tributario: “Salvo che specifiche disposizioni prevedano diversamente e ferma l’emendabilità di vizi formali e procedurali, il contribuente ha diritto a che l’Amministrazione finanziaria eserciti l’azione accertativa relativamente a ciascun tributo…
Continua a leggere...Esterovestizione: si applica l’imposta di registro al conferimento immobiliare?
L’esterovestizione societaria è considerato uno dei principali fenomeni di evasione fiscale internazionale, che si concretizza nella fittizia localizzazione della residenza fiscale in Paesi o territori diversi dall’Italia (in ambito Ue o extra Ue), per sottrarsi agli adempimenti tributari previsti dall’ordinamento di reale appartenenza e beneficiare, nel contempo, di un regime fiscale più favorevole vigente altrove….
Continua a leggere...Niente tributi unionali in caso di modifiche interpretative
Il D.Lgs. 219/2023 è uno dei decreti attuativi della riforma fiscale già pubblicati che interviene sulla L. 212/2000 – statuto dei diritti del contribuente – riformulando il rapporto tra Amministrazione finanziaria e contribuenti. La generale esigenza di preservare la certezza dei rapporti giuridici è già adesso espressamente consacrata nell’articolo 10, L. 212/2000, titolato “Tutela dell’affidamento…
Continua a leggere...Controlli simultanei e verifiche congiunte fra amministrazioni nazionali ed estere
Negli ultimi anni la crescente globalizzazione dei mercati ha modificato lo scenario internazionale, che ha subito un radicale cambiamento, generando anche forme e schemi di pianificazione fiscale aggressiva, per sfruttare le diversità fiscali esistenti fra paesi, che mal si conciliano in un’economia globale. L’articolo 3, D.Lgs. 13/2024 (c.d. Decreto legislativo relativo al procedimento accertativo), nel…
Continua a leggere...Riforma fiscale: cambia la competenza territoriale per società di persone ed enti similari
Fra i compiti degli uffici vi è quello principale relativo al controllo delle dichiarazioni presentate dai contribuenti e dai sostituti d’imposta, rilevandone l’eventuale omissione, e provvedendo alla liquidazione delle imposte o maggiori imposte dovute.Ai sensi dell’articolo 31, comma 2, D.P.R. 600/1973, la competenza relativa i controlli spetta all’ufficio nella cui circoscrizione è il domicilio fiscale…
Continua a leggere...Concordato preventivo sperimentale per i forfettari
Per i contribuenti che adottano il regime forfettario, di cui all’articolo 1, comma da 54 a 89, L. 190/2014, la proposta di concordato preventivo, da parte dell’Agenzia delle entrate, non sarà biennale, ma riguarderà esclusivamente il periodo d’imposta 2024 e avrà carattere sperimentale. È quanto prevede l’articolo 7, comma 2, del D.Lgs. approvato dal Governo…
Continua a leggere...Consultazione semplificata alla prova dell’intelligenza artificiale
Con l’entrata in vigore lo scorso 18.1.2024 dell’articolo 10-octies e dell’articolo 10-nonies, introdotti nell’impianto normativo dello Statuto del contribuente (L. 212/2000) ad opera del D.Lgs. 219/2023, attuativo della legge delega per la riforma fiscale (L. 111/2023), hanno debuttato nel nostro ordinamento giuridico due nuovi istituti: si tratta, rispettivamente, della consulenza giuridica e della consultazione semplificata….
Continua a leggere...Riforma fiscale: peculiarità del nuovo interpello “a pagamento”
La disciplina dell’interpello, contenuta nell’articolo 11, L. 212/2000, è stata interamente sostituita dal D.Lgs. 219/2023, che – come noto – ha apportato rilevanti modifiche, entrate in vigore lo scorso 18.1.2024, allo Statuto dei diritti del contribuente, al fine di dare attuazione alle previsioni della Legge delega per la riforma fiscale (L. 111/2023), che ne ha…
Continua a leggere...Cause di cessazione e decadenza dal concordato
In attesa della pubblicazione in Gazzetta Ufficiale del Decreto Legislativo, approvato dal Governo lo scorso 22.1.2024, in materia di accertamento e concordato preventivo biennale, si segnala che gli articoli 21 e 22 del citato decreto contengono, rispettivamente, le cause di esclusione e di decadenza dal concordato. Va subito evidenziato che, mentre le cause di esclusione…
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