DIRITTO SOCIETARIO
Il dissenso all’approvazione del falso bilancio
Un tema di grande interesse riguarda la responsabilità del Presidente del Consiglio di amministrazione in caso di fallimento della società, con riferimento all’ipotesi di falso in bilancio, di cui all’articolo 2621 cod. civ. Con la recente sentenza n. 47900/2023, la Corte di cassazione, Sezione Quinta Penale, ha disposto l’annullamento, con rinvio in ordine alla sentenza…
Continua a leggere...Sostenibilità e Principi ESG: la regolamentazione Europea
Nel corso dell’anno 2023 (che si è da poco concluso), il tema della sostenibilità e dei Principi ESG (Enviromental, Social, Governance) si può dire che sia “esploso”, nel senso che tutti ne abbiamo preso consapevolezza e tutti i players del sistema economico e finanziario ne hanno discusso, confrontandosi e iniziando a darne un effettivo corso,…
Continua a leggere...Titolare effettivo: i casi particolari del decesso del socio e della Branch Estera
L’individuazione del Titolare effettivo è procedura semplice nella maggioranza dei casi (cioè, quando si applica il criterio della proprietà), mentre può diventare molto complessa (in taluni limitati casi), in cui si apre uno spazio interpretativo che rende opinabile e, per certi versi arbitraria, l’individuazione della figura del Titolare effettivo. Peraltro, risulta a chi scrive, che…
Continua a leggere...Modello 231: l’impatto del Whistleblowing
Il D.Lgs. 231/2001 ha introdotto, nel nostro ordinamento giuridico, la responsabilità amministrativa a carico degli Enti (es. società, associazioni, consorzi, enti pubblici economici), in relazione al realizzarsi di specifici reati commessi da amministratori, dirigenti e dipendenti nell’interesse o a vantaggio dell’ente. In estrema sintesi, per far scattare la sanzione 231/2001, occorre che si verifichino, simultaneamente,…
Continua a leggere...L’identificazione del Titolare effettivo tra i chiarimenti del Mef e quelli di Camera di Commercio di Milano/Lodi e Brianza
Tra le situazioni critiche che si presentano nella individuazione del Titolare Effettivo delle società e degli enti (o delle associazioni dotate di personalità giuridica), vi sono alcune tematiche affrontate con le Faq del 20.11.2023 pubblicate dal MEF, di concerto con Banca d’Italia. Vediamo, nel prosieguo, alcune questioni specificamente trattate. Società partecipata da altra società…
Continua a leggere...La responsabilità degli amministratori e le azioni esperibili nei loro confronti
La responsabilità dell’organo amministrativo è correlata alla sua conoscenza, ma anche al ritardo o all’omissione nella constatazione, dell’avveramento di una causa di scioglimento. Tale responsabilità è costituita dai seguenti elementi: condotta illecita dell’amministratore, attiva od omissiva, che deve aver causato un danno effettivo al patrimonio sociale; danno arrecato al patrimonio sociale, per perdite subìte collegate…
Continua a leggere...Titolare effettivo e i nuovi chiarimenti del Mef
Lo scorso 20.11.2023, sono state pubblicate dal Mef, Banca d’Italia e Uif, delle nuove Faq che, sebbene abbiano dissipato alcuni dubbi sul tema dell’individuazione del Titolare Effettivo (TE), permangono ancora talune incertezze, che potrebbero motivare il legislatore a rinviare la scadenza fissata per il prossimo 11.12.2023 (si parla di una possibile proroga al 6.2.2024, ovviamente…
Continua a leggere...Nuovi indicatori di anomalia Uif e registro dei titolari effettivi
Per agevolare i soggetti di cui all’articolo 3, D.Lgs. 231/2007, nell’individuazione delle operazioni sospette a fini antiriciclaggio, l’Unità di Informazione Finanziaria per l’Italia (Uif) ha emanato dei nuovi indicatori di anomalia, pubblicando nella Gazzetta Ufficiale n. 121 del 25.5.2023 il Provvedimento 12.5.2023, che entrerà in vigore il prossimo 1.1.2024 e che individua ben 34 indicatori…
Continua a leggere...Obblighi di bilancio per le società in liquidazione
Nelle operazioni di liquidazione di società di capitali, il documento Oic 5 prevede l’obbligo di predisporre numerosi documenti contabili, alcuni dei quali sono previsti nella fase di pre-liquidazione (a carico degli amministratori) ed altri da produrre nella fase di liquidazione vera e propria. È opportuno preliminarmente ricordare che il procedimento di liquidazione è obbligatorio per…
Continua a leggere...Legittime le “clausole di sostenibilità” negli statuti delle società lucrative
Il Consiglio Notarile delle Tre Venezie ha recentemente pubblicato nuovi Orientamenti in materia societaria dedicando una intera sezione – precisamente, ben 6 Massime rubricate dalla A.B.1 alla A.B.6 – al tema delle clausole di sostenibilità inserite negli statuti di società di capitali. Nella prima di queste Massime – la A.B.1. che ha in comune con…
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