Il falso in bilancio e i reati dichiarativi

IL FALSO IN BILANCIO

La riforma del reato di falso in bilancio: profili strutturali e criticità

• Profili strutturali del vecchio falso di bilancio
• Il Progetto Grasso e le linee guida della riforma
• I soggetti attivi del reato
• I presupposti del reato e le singole fattispecie
• Le ipotesi della lieve entità e della particolare tenuità
• Le pene
• Problemi intertemporali e possibili soluzioni

Falso civile e falso penale del bilancio

• I requisiti legali del bilancio
• Vizi formali e sostanziali del bilancio
• L’impugnazione del bilancio: criticità e soluzioni
• Falso penale e falso civile

Rapporti tra falso in bilancio ed altri reati

• Falso e reati fiscali
• Falso e bancarotta
• Falso, riciclaggio ed autoriciclaggio
• Falso e impedito controllo
• Il concorso del professionista
• Le responsabilità del sindaco e del revisore

I REATI DICHIARATIVI

Struttura del d. Lgs. 74/2000

• Evoluzione normativa
• Criticità

La riforma del d. Lgs. 74/2000: profili generali

• La legge delega ed i lavori parlamentari
• La struttura del decreto attuativo

La riforma del d. Lgs. 74/2000: i reati dichiarativi

• La dichiarazione fraudolenta e l’emissione di fatture false
• La dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici
• La dichiarazione infedele
• La dichiarazione omessa

Le disposizioni connesse

• Il sequestro per equivalente e la confisca
• Le cause di non punibilità
• Le circostanze del reato e le pene accessorie
• Il principio di specialità
• Il principio del “doppio binario”