Esterometro 2022: le operazioni attive
Con le operazioni effettuate a partire dal 1° gennaio 2022, cambieranno le modalità con cui effettuare la comunicazione delle operazioni intervenute con soggetti esteri, cioè il cosiddetto esterometro. La modifica, che nella logica del legislatore dovrebbe avere solo impatti “informatici”, rischia invece di avere pesanti impatti sull’operatività di imprese e professionisti. Ad oggi, l’esterometro viene…
Continua a leggere...Regime Oss e fatturazione elettronica con Natura N7
Come noto, dal 1° luglio 2021, a seguito del recepimento della direttiva UE 2455/2017 (D.Lgs. 83/2021) sono diventati operativi i nuovi regimi fiscali agevolati (One Stop Shop – Oss e Import One Stop Shop – Ioss) per le vendite a distanza di beni destinati a consumatori finali di altro Stato membro. Con il regime Oss/Ioss…
Continua a leggere...Nota credito estera tra TD17 ed esterometro
Può capitare di ricevere una nota di credito emessa da un soggetto non residente, a storno di una precedente operazione di acquisto di beni o di una prestazione di servizi. Con la risposta n. 308 del 30 aprile 2021 l’Agenzia delle entrate ha analizzato gli adempimenti che gravano sul cessionario/committente. La società istante italiana ha…
Continua a leggere...Esterometro: il codice errore spiega la correzione da eseguire
La predisposizione ed il controllo del file relativo alla comunicazione delle operazioni transfrontaliere del primo trimestre 2021 in scadenza il 30 aprile, fa emergere alcuni problemi relativi alla compilazione, ad esempio, della natura delle operazioni e del tipo documento. Uno degli errori riscontrati riguarda il codice 00448 per il quale, il controllo in vigore dal…
Continua a leggere...Esterometro 2021: attenzione alle nuove specifiche tecniche
Scade il 30 aprile 2021 il termine per trasmettere telematicamente all’Agenzia delle entrate la comunicazione delle operazioni transfrontaliere, di cui all’articolo 1, comma 3-bis, D.Lgs. 127/2015, relativa al I trimestre 2021 (gennaio-febbraio-marzo). Quest’anno sarà, come noto, l’ultimo per il c.d. esterometro: l’adempimento è stato abrogato dall’articolo 1, comma 1103, L. 178/2020. Con riferimento alle operazioni…
Continua a leggere...Fattura di acquisto UE e nota di credito tra SdI ed esterometro
La gestione della fattura di acquisto intracomunitario trasmesse tramite SdI permette di non comunicare queste operazioni nell’esterometro tra le fatture ricevute DTR; salvo inversioni di rotta, per tutto l’anno il contribuente può scegliere la modalità con cui eseguire le integrazioni relative alle operazioni passive in reverse charge. Il cedente prestatore (C/P) residente in altro paese…
Continua a leggere...E-fattura ed esterometro tra vecchie e nuove specifiche tecniche
Con il provvedimento n. 166579 del 20.04.2020 sono state aggiornate le specifiche tecniche (versione 1.6) di cui all’allegato A, approvato con il provvedimento n. 99922 del 28.02.2020, utilizzabili per generare i files xml della fattura elettronica e della comunicazione dei dati delle fatture relative ad operazioni verso o da soggetti non residenti, non stabiliti in…
Continua a leggere...Nuova guida alla fattura elettronica – II° parte
Il 23 novembre 2020, l’Agenzia delle Entrate ha reso disponibile sul proprio sito una guida alla nuova fattura elettronica. Con il presente articolo si commenta la parte relativa alle operazioni passive. La parte relativa alle operazioni attive è stata commentata il 24 novembre (“Nuova guida alla fattura elettronica – I° parte”). Premettiamo innanzitutto che le…
Continua a leggere...Nuova guida alla fattura elettronica – I° parte
A partire dal 1° ottobre di quest’anno i contribuenti che emettono fatture elettroniche possono utilizzare i nuovi tracciati record della fattura elettronica, utilizzando le specifiche tecniche 1.6.1, approvate dall’Agenzia delle Entrate con provvedimento del 28.02.2020, poi modificato con Provvedimento del 20.04.2020. A decorrere dal 1° gennaio 2021, l’utilizzo delle nuove specifiche tecniche diventerà obbligatorio. Con…
Continua a leggere...Sospensione degli adempimenti: Intra ed esterometro entro il 30 giugno
L’articolo 62, D.L. 18/2020, pubblicato il 17.03.2020 in Gazzetta Ufficiale stabilisce, al comma 1, primo periodo, che per “i soggetti che hanno il domicilio fiscale, la sede legale o la sede operativa nel territorio dello Stato sono sospesi gli adempimenti tributari diversi dai versamenti e diversi dall’effettuazione delle ritenute alla fonte e delle trattenute relative…
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