Dal Patent Box alla nuova superdeduzione 110%: impatti operativi per le aziende – seconda parte
Come esposto nel precedente contributo, la nuova superdeduzione 110% manda dunque definitivamente in soffitta il vecchio regime Patent Box non rendendolo più opzionabile con riferimento agli IP agevolabili (sulla base della previgente normativa) a decorrere dal periodo di imposta in corso al 22.10.2021. Concentrandoci – per esigenze di semplicità espositiva – sui soggetti solari, giova…
Continua a leggere...Dal Patent Box alla nuova superdeduzione 110%: impatti operativi per le aziende – prima parte
Con la L. 234/2021 (c.d. Legge di Bilancio 2022) è stata definita la sostituzione del Patent Box con una nuova opzione che consente una deducibilità del 110% dei costi di R&S su determinati beni immateriali (c.d., superdeduzione 110%). Più precisamente, l’articolo 6 D.L. 146/2021, convertito con la L. 215/2021, come modificato dalla Legge di Bilancio…
Continua a leggere...Cumulo tra credito d’imposta R&S&I&D e nuovo Patent Box
Con l’abrogazione dell’articolo 6, comma 9, D.L. 146/2021, la Legge di Bilancio 2022 ha eliminato il divieto di cumulo tra nuovo regime Patent Box e credito d’imposta R&S&I&D, disciplinato dall’articolo 1, commi 198–209, L. 160/2019. Operativamente si renderà necessario considerare i due principi che regolamentano la cumulabilità del novellato credito R&S&I&D, come analiticamente descritto al…
Continua a leggere...Speciale Telefisco 2022: le risposte dell’Agenzia delle entrate in materia di Patent Box
In occasione dell’incontro della stampa specializzata “Speciale Telefisco” tenutosi ieri in diretta streaming, l’Agenzia delle entrate ha reso alcune risposte in materia di nuovo regime Patent Box introdotto dall’articolo 6 D.L. 146/2021 e reso operativo dal provvedimento del direttore dell’AdE n. 48243/2022 (di seguito “provvedimento attuativo”). I temi affrontati dalle Entrate riguardano: l’esercizio dell’opzione Patent…
Continua a leggere...Il Patent Box e il nuovo regime di autoliquidazione
Con la circolare 28/E/2020 l’Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti circa le caratteristiche e le modalità di fruizione del nuovo regime di autoliquidazione opzionabile nell’ambito della disciplina del Patent Box, il regime di tassazione agevolata dei redditi derivanti dallo sfruttamento di taluni beni immateriali che siano espressione delle attività di R&S svolte dall’impresa, di cui…
Continua a leggere...Contratti di co-sviluppo e reddito agevolabile ai fini del Patent Box
Con la risposta all’istanza di interpello n. 120 del 24.04.2020 l’Agenzia delle entrate ha affrontato il tema delle componenti positive che costituiscono reddito agevolabile ai fini del regime Patent Box, nel caso di utilizzo indiretto del bene immateriale in base ad un contratto di co-sviluppo e licenza di brevetto. L’individuazione dei proventi che costituiscono reddito…
Continua a leggere...La sospensione dei termini delle istanze di accordo preventivo
Nell’ambito delle attività degli uffici degli enti impositori i cui termini sono stati sospesi dall’08.03.2020 al 31.05.2020 dall’articolo 67, comma 1, D.L. 18/2020 (c.d. “Decreto Cura Italia”), rientrano le seguenti procedure finalizzate alla stipula di accordi preventivi con l’Amministrazione finanziaria: procedure di accordo preventivo per le imprese con attività internazionale, di cui all’articolo 31-ter D.P.R….
Continua a leggere...Non rinnovabile il Patent Box sui marchi d’impresa
L’opzione per l’accordo di Patent Box avente ad oggetto i marchi d’impresa non è né esercitabile, né rinnovabile allo scadere dei cinque periodi d’imposta di durata del regime e decade il 30.06.2021 anche qualora il quinquennio termini successivamente a tale data. Il Patent Box, regime opzionale di parziale detassazione dei proventi derivanti dallo sfruttamento di…
Continua a leggere...Patent box e compilazione dei modelli dichiarativi 2019
Con la risoluzione 81/E/2019 l’Agenzia delle entrate ha fornito istruzioni circa la comunicazione, nei modelli dichiarativi 2019, dell’opzione per la determinazione diretta del reddito agevolabile in base alla disciplina del Patent box, nel caso specifico di soggetti Ires beneficiari con periodo d’imposta non coincidente con anno solare, in corso al 01.05.2019 e scadente entro il…
Continua a leggere...Royalties estere e patent box: credito di imposta limitato
Una società italiana che percepisce royalties da un licenziatario statunitense può recuperare la tassazione subita all’estero con il meccanismo del credito di imposta, se previsto dalla convenzione contro le doppie imposizioni e limitatamente alla parte di reddito estero che ha concorso al reddito complessivo tassato in Italia. Nel caso di detassazione di una parte del…
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