Le sanzioni per errata applicazione del reverse charge
Quale sanzione si applica per l’errata emissione di una fattura in reverse charge? A questa domanda risponde l’Agenzia delle entrate con l’interpello n. 301 del 28.04.2021. Nel caso specifico la società istante (soggetto estero con posizione Iva in Italia e deposito di merci in Italia) chiede come regolarizzare alcune fatture emesse dalla propria partita Iva…
Continua a leggere...Autofattura elettronica tramite SdI: aggiornate le Faq dell’Agenzia
Con l’entrata in vigore del nuovo tracciato della fatturazione elettronica – versione 1.6 e seguenti aggiornamenti – è stata incrementata la base informativa a disposizione dell’Agenzia delle entrate. L’intervento ha un duplice effetto: agevolare l’Amministrazione nei controlli e il contribuente, che potrà accedere alla propria area riservata (portale “Fatture e corrispettivi”) per consultare le bozze…
Continua a leggere...Cessioni in reverse charge: dal codice natura alla dichiarazione Iva
Da quest’anno sono entrate in vigore le nuove specifiche tecniche della fatturazione elettronica – versione 1.6 e seguenti release – volte ad incrementare la base informativa dei files xml che transitano tramite SdI. Tali informazioni consentiranno all’Agenzia delle entrate di predisporre una bozza della dichiarazione Iva precompilata, dei registri Iva e delle comunicazioni delle liquidazioni…
Continua a leggere...Le fatture elettroniche in reverse charge attive e passive
L’emissione di fatture elettroniche assoggettate ad inversione contabile con il codice “Natura operazione” N6, richiede un maggior dettaglio delle tipologie di operazioni poste in essere. Nell’ultima versione 1.6.1 del 1° ottobre 2020 delle specifiche tecniche della fatturazione elettronica, è stata indicata la data di fine validità del codice generico. La Natura N6 inversione contabile (per…
Continua a leggere...Nuove specifiche tecniche di fattura elettronica ed esterometro – III° parte
Nelle prime due parti di questo contributo, abbiamo illustrato come le nuove specifiche tecniche della fattura elettronica vanno ad incidere sulla fatturazione attiva. In questo contributo proviamo ad illustrare quali modifiche ci dovrebbero essere con riferimento alla registrazione delle operazioni passive. Partiamo in primo luogo dalla determinazione dell’ammontare dell’Iva detraibile: l’Agenzia non può conoscere se…
Continua a leggere...Nuove specifiche tecniche di fattura elettronica ed esterometro – II° parte
Proseguiamo l’analisi, iniziata con il contributo di venerdì 25 settembre, delle principali novità che riguardano il nuovo tracciato di fattura elettronica. L’altra volta abbiamo illustrato le nuove causali da dedicare al campo “tipo documento”, ed analizzato quelle relative alle fatture differite (TD24 e TD25), quelle per l’autofattura per splafonamento (TD21), quella per cessione gratuita senza…
Continua a leggere...Nuove specifiche tecniche di fattura elettronica ed esterometro – I° parte
Con giovedì 1° ottobre 2020, per l’invio a SDI delle fatture elettroniche e dell’esterometro, saranno utilizzabili, in via facoltativa, le specifiche tecniche 1.6.1, approvate dall’Agenzia delle Entrate con Provvedimento del 28.02.2020, poi modificato con Provvedimento del 20.04.2020. A decorrere dal 1° gennaio 2021, l’utilizzo delle nuove specifiche tecniche diventerà obbligatorio. La possibilità di utilizzare in…
Continua a leggere...Nella soglia del 10 per cento anche l’Iva su operazioni di split payment e reverse charge
L’articolo 17-bis D.Lgs. 241/1997, introdotto al fine di contrastare l’omesso o insufficiente versamento, anche mediante l’indebita compensazione, delle ritenute fiscali, prevede che i committenti, gli appaltatori, i subappaltatori, gli affidatari e i soggetti degli altri rapporti negoziali ivi indicati siano soggetti a precisi obblighi fiscali, in relazione ai redditi di lavoro dipendente e assimilati da…
Continua a leggere...Importazione rottami: reverse charge su dichiarazione dell’operatore
L’acquisto di rottami è soggetto ad inversione contabile, pertanto occorre ordinariamente integrare la fattura ricevuta priva di Iva, ai sensi dell’articolo 74, commi 7 e 8, D.P.R. 633/1972. L’operazione è soggetta a doppia registrazione negli acquisti e nelle vendite. Cosa succede se i rottami arrivano da un paese extra-UE? Costituiscono importazioni le operazioni aventi per…
Continua a leggere...Inversione contabile e fattura elettronica
L’autofattura va emessa in formato elettronico ed inviata allo Sdi, così come l’integrazione avviene in formato elettronico inviando allo Sdi un documento contenente i dati per l’integrazione e gli estremi della fattura ricevuta dal cedente o prestatore. È quanto emerge dalle lettura della recente circolare 14/E/2019 dell’Agenzia delle entrate, contenente ulteriori chiarimenti in materia di…
Continua a leggere...- PRECEDENTE
- 1
- 2
- 3
- …
- 6
- 7
- SUCCESSIVO
